Im österreichischen Recht bezeichnet der Begriff „Freibetrag“ eine steuerrechtliche Vergünstigung, bei der bestimmte Teile des Einkommens oder Vermögens von der steuerlichen Bemessungsgrundlage ausgenommen werden. Freibeträge führen dazu, dass die Steuerpflicht für den betroffenen Teil der Einkünfte oder des Vermögens reduziert wird, was letztlich die zu zahlende Steuer senkt.
Ein prominentes Beispiel für einen Freibetrag im österreichischen Steuerrecht ist der „Allgemeine Steuerfreibetrag“ gemäß § 33 EStG (Einkommensteuergesetz). Dieser Freibetrag kann von steuerpflichtigen Personen in Anspruch genommen werden, um das steuerpflichtige Einkommen zu reduzieren. Der Steuerfreibetrag wird direkt von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen, jedoch gibt es für bestimmte Personengruppen wie Pensionisten andere spezifische Freibeträge.
Ein weiterer wichtiger Freibetrag ist der „Freibetrag für Sonderausgaben“ gemäß § 18 EStG. Hier können Ausgaben, die der Förderung der Daseinsvorsorge oder der Altersvorsorge dienen, in einem bestimmten Umfang vom Einkommen abgezogen werden. Dazu zählen beispielsweise Beiträge zur freiwilligen Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung sowie Spenden an bestimmte Organisationen.
Ebenfalls von Bedeutung ist der „Freibetrag für Kinder“, der im Rahmen der Familienförderung gewährt wird. Er wird zur Entlastung von Eltern bei der Erziehung von Kindern eingesetzt und kann, zusätzlich oder alternativ zu anderen familienpolitischen Leistungen, wie der Familienbeihilfe, beantragt werden.
Im betrieblichen Kontext existiert der „Investitionsfreibetrag“ nach § 11 EStG, der bei bestimmten Investitionen in Anlagegüter anwendbar ist. Unternehmen können so bei Investitionen in das betriebliche Anlagevermögen einen bestimmten Prozentsatz der Anschaffungs- oder Herstellungskosten steuerlich geltend machen.
Diese Freibeträge sind wesentliche Instrumente innerhalb des österreichischen Steuerrechts, um die Steuerlast entsprechend den individuellen wirtschaftlichen und familiären Verhältnissen zu mindern. Sie sind jedoch häufig an spezifische Voraussetzungen und Höchstbeträge gebunden, die erfüllt werden müssen, um in den Genuss der steuerlichen Vorteile zu kommen.
